Новации в деятельности банков
– внутреннего контроля;
– управления рисками;
– организации корпоративного управления;
– аудита в банках;
– раскрытия информации об их деятельности.
В частности, совет директоров банка на консолидированной основе обязан обеспечивать организацию систем внутреннего контроля и управления рисками, в том числе в банковской группе и (или) банковском холдинге, головной организацией которого (которой) является этот банк (подп. 1.2.4, 1.4.2 п. 1 постановления № 311).
В указанных формированиях оценку эффективности системы внутреннего контроля обязан осуществлять аудиторский комитет, а оценку эффективности управления рисками – комитет по рискам и служба внутреннего аудита (абз. 3–4 подп. 1.2.5, 1.4.3, абз. 3–4 подп. 1.4.8, абз. 3–4 подп. 1.4.11 п. 1 постановления № 311). При этом как минимум половину состава аудиторского комитета и комитета по рискам должны составлять члены совета директоров (абз. 2 подп. 1.3.7 п. 1 постановления № 311).
Должностное лицо, ответственное за внутренний контроль, теперь не вправе осуществлять руководство бухгалтерским учетом и составлением соответствующей отчетности во избежание конфликта интересов (подп. 1.4.4 п. 1 постановления № 311).
Введена периодичность, с которой должны проводиться заседания:
– совета директоров (не реже одного раза в квартал (абз. 2–3 подп. 1.3.4 п. 1 постановления № 311));
– аудиторского комитета и комитета по рискам (не реже одного раза в месяц (абз. 3–4 подп. 1.3.7 п. 1 постановления № 311)).
Внутренняя и внешняя независимая оценка эффективности корпоративного управления банком должна проводиться не реже одного раза в три года (подп. 1.3.1 п. 1 постановления № 311).
Расширена область компетенции совета директоров. Теперь в нее входит, в частности (абз. 11, 13 подп. 1.3.3 п. 1 постановления № 311):
– ежегодная самооценка эффективности его деятельности и деятельности его членов;
– внутренняя оценка эффективности деятельности исполнительного органа банка; – контроль за совершением банковских операций с инсайдерами и взаимосвязанными с ними лицами без предоставления льготных условий.
Вместе с тем самооценка эффективности деятельности совета директоров и его членов, а также внутренняя оценка эффективности деятельности исполнительного органа банка является теперь основной функцией независимого директора банка (абз. 3 подп. 1.3.6 п. 1 постановления № 311, ч. 5 ст. 109-1 Банковского кодекса Республики Беларусь). При этом результаты вышеуказанной оценки независимого директора, а также внешней независимой оценки эффективности корпоративного управления, в том числе совета директоров, должны быть доведены до сведения акционеров. Подобное информирование следует предусмотреть в уставе и (или) локальных нормативных правовых актах банка (подп. 1.3.2 п. 1 постановления № 311).
Предусмотрена новая сфера, в которой может возникнуть конфликт интересов, – противоречия между интересами банка и организаций, входящих в состав банковской группы и (или) холдинга, головной организацией которой (которого) является банк (подп. 1.3.9 п. 1 постановления № 311).
Годовые аудиторские отчеты о деятельности банка, банковской группы и (или) холдинга, головной организацией которой (которого) является этот банк, составленные аудиторской организацией, аудитором – индивидуальным предпринимателем, должны содержать в том числе информацию о состоянии системы корпоративного управления (недостатки, сферы и условия возникновения конфликта интересов) (абз. 2–4 подп. 1.1 п. 1 постановления № 311).
Постановление № 311 вступило в силу 09.07.2016 (п. 2 постановления № 311).