Электронный счет-фактура – обязательный электронный документ для всех плательщиков НДС

17 августа

С 1 июля 2016 года на территории Республики Беларусь введен новый способ администрирования НДС – документооборот электронных счетов-фактур по НДС. Постановлением МНС от 25.04.2016 г. N 15 утверждены форма электронного счета-фактуры и инструкция о порядке его создания, заполнения, выставления (направления), получения, подписания и хранения. В каких случаях, и в какие сроки составляет и направляет электронный счет-фактуру, какие нюансы необходимо учитывать при его предъявлении покупателям? Как осуществляется документооборот электронных счетов-фактур между продавцами и покупателями? Какие реквизиты ЭСЧФ обязательны для заполнения, а какие заполняются в зависимости от необходимости их заполнения при совершении отдельных хозяйственных операций? На эти и другие вопросы, касающиеся документооборота электронных счетов-фактур, призван ответить наш семинар.

Целевая аудитория: специалисты организаций всех видов деятельности: главные бухгалтеры и их заместители, бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов.

Содержание:

1. Создание электронного счета – фактуры (ЭСЧФ). Кто и в каких случаях выставляет (направляет) ЭСЧФ. Сроки выставления (направления) ЭСЧФ.

1.1. В каких случаях составляется и как создается ЭСЧФ. Портал ЭСЧФ – информационный ресурс Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

1.2. Сроки выставления (направления) ЭСЧФ:

· при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

· при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете;

· при экспорте товаров;

· при ввозе товаров;

· при предъявлении к возмещению стоимости объектов, в случаях, когда плательщик не выступает продавцом (покупателем), но должен перевыставить соответствующие суммы НДС.

1.3. В каких случаях ЭСЧФ не создается.

1.4. В каких случаях ЭСЧФ создается и направляется на Портал без необходимости выставления покупателю.

1.5. Какая информация отражается в ЭСЧФ. Особенности заполнения строки 3 "Дата совершения операции" в соответствии с Инструкцией № 15.

2. Внесение изменений в ЭСЧФ. Выставление исправленного и дополнительного ЭСЧФ. Какие строки ЭСЧФ заполняются в исправленном и дополнительном ЭСЧФ в обязательном порядке.

2.1. Случаи выставления (направления) исправленного ЭСЧФ.

2.2. Случаи выставления (направления) дополнительного ЭСЧФ.

3. Итоговый ЭСЧФ: случаи и сроки его создания.

4. Выставления (направления) ЭСЧФ при осуществлении отдельных хозяйственных операций. Особенности заполнения ЭСЧФ при совершении отдельных хозяйственных операций.

4.1. Выставление ЭСЧФ лицам, возмещающим стоимость приобретенных и переданных им товаров (работ, услуг), имущественных прав.

4.2. Особенности выставления (направления) ЭСЧФ при реализации и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании договоров комиссии (поручения) и иных аналогичных гражданско-правовых договоров.

4.3. Выставление ЭСЧФ заказчиком (застройщиком) третьим лицам (дольщикам) при передаче им по окончании строительства фактически произведенных затрат по строительству объекта.

4.4. Выставление ЭСЧФ при реализации услуг транспортной экспедиции.

4.5. ЭСЧФ при реализации (приобретении) или передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридических лиц Республики Беларусь.

5. Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. Управление вычетами в ЭСЧФ.

5.1. ЭСЧФ – документ, на основании которого осуществляется вычет НДС.

5.2. Сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования ЭСЧФ.

5.3. Порядок принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, стоимость которых выражена в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте.

5.4. Управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ.

Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, эксперт по налогообложению.