Филиал имеет отдельный баланс: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения
Белорусская организация может иметь филиалы как на территории Беларуси, так и за ее пределами.
Семинар поможет разобраться в хитросплетениях взаимоотношений между филиалом и головной организацией, а также между филиалами одной организации с точки зрения бухгалтерского учета и налогообложения. Лекторы расскажут, как грамотно организовать бухгалтерский учет в организации, имеющей в своем составе филиалы; рассмотрят налоговые последствия хозяйственных операций, совершаемых филиалами, имеющими отдельный баланс (когда возникает объект налогообложения; какие налоги и в каком случае нужно платить головной организации, а когда ее налоговые обязанности должен исполнить филиал).
Целевая аудитория: главные бухгалтеры, бухгалтеры белорусских организаций, имеющих филиалы в Беларуси и за ее пределами.
Содержание:
1. Правовой статус филиалов, созданных как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.
2. Учетная политика организации, имеющей филиалы. Выбор оптимального варианта исходя из характера и объема функций, возложенных на филиалы. Организация передачи учетной информации между филиалом и головной организацией, между филиалами одной организации. Система документооборота. Разработка и утверждение форм первичных учетных документов. Налоговые и бухгалтерские аспекты.
3. Внутрихозяйственные расчеты. Бухгалтерский учет хозяйственных операций по передаче продукции, товаров (выполнению работ, оказанию услуг) между филиалом и головной организацией (между филиалами).
4. Распределение управленческих затрат, понесенных головной организацией, и их передача филиалу.
5. Реализация филиалом продукции, товаров (выполнение работ, оказание услуг) другим юридическим лицам.
6. Бухгалтерская отчетность филиала, выделенного на отдельный баланс. Бухгалтерская отчетность организации, имеющей в своем составе филиалы, выделенные на отдельный баланс.
7. Исполнение филиалом налоговых обязанностей организации: общие положения.
8. Налог на добавленную стоимость.
8.1. Передача налоговых вычетов между головной организацией и филиалом (между филиалами): документальное оформление, отражение в книге покупок, отсрочка на вычет "ввозного" НДС, другие вопросы.
8.2. Исчисление НДС при передаче товаров (работ, услуг) между головной организацией и филиалом (между филиалами):
8.2.1. определение налоговой базы НДС;
8.2.2. изменение налоговой базы НДС по товарам (работам, услугам) по истечении отчетного периода, в котором эти товары (работы, услуги) были переданы.
8.3. Исчисление налогов при реализации филиалом товаров (работ, услуг) другим юридическим лицам.
8.4. выставление электронного счета-фактуры.
9. Иные налоги, сборы, платежи, обязанность по исчислению и уплате которых законодательство возлагает на филиал.
10. Вывоз товаров с территории Республики Беларусь с целью передачи филиалам, созданным за пределами Республики Беларусь:
- для собственных нужд филиала (в том числе для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг));
- для реализации в неизменном виде на территории иностранных государств.
11. Особенности ведения бухгалтерского учета в филиалах, созданных за пределами Республики Беларусь. Учет курсовых разниц, возникающих при передаче зарубежному филиалу денежных средств, финансовых вложений, дебиторской задолженности и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
12. Требования налогового законодательства Республики Беларусь в отношении операций по реализации товаров (продукции, работ, услуг) на территории иностранных государств через филиалы, созданные за пределами Республики Беларусь.
13. Контрольные мероприятия налоговых органов в отношении филиалов белорусской организации, имеющих отдельный баланс.
14. Отраслевые и иные особенности в формате «вопрос-ответ» (строительство, производство, фирменные магазины и др. в зависимости от состава участников).
Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, эксперт по налогообложению.
Время проведения семинара:09.30 – 14.40