Электронный счет-фактура по НДС: актуальные вопросы применения в 2017 году
Внесенные с 1 января 2017 г. изменения в налоговое законодательство затронули в том числе вопросы применения электронных счетов-фактур (ЭСЧФ). В частности, продлены сроки выставления ЭСЧФ, исключена возможность осуществления налоговых вычетов на основании первичных учетных документов без ЭСЧФ, за невыставление ЭСЧФ установлены меры ответственности. На семинаре слушатели смогут получить информацию о том, что изменилось, а что осталось прежним в правилах выставления электронных счетов-фактур в 2017 году.
Целевая аудитория: специалисты организаций всех видов деятельности: главные бухгалтеры и их заместители, бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов.
Содержание:
1. Порядок создания и выставления электронного счета-фактуры. Сроки создания ЭСЧФ.
1.1. В каких случаях нужно выставлять (направлять) ЭСЧФ и порядок его создания. Когда ЭСЧФ можно не составлять?
1.2. Сроки выставления (направления) ЭСЧФ в 2017 году:
- при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете;
- при экспорте товаров;
- при ввозе товаров из ЕАЭС;
- при ввозе товаров с таможенным оформлением;
- в иных случаях (в переходный период, при перевыставлении НДС и др.).
1.3. Трудности в определении даты совершения операции, отражаемой в строке 3 ЭСЧФ. Рассрочка уплаты "таможенного" НДС и отсрочка вычета 60 дней: особенности заполнения строки 3 ЭСЧФ.
2. Создание исправленного и дополнительного электронного счета-фактуры. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ в 2017 году.
2.1. Случаи и порядок составления исправленного ЭСЧФ.
2.2. Случаи и порядок составления дополнительного ЭСЧФ, дополнительного без ссылки на исходный.
2.3. Исправление показателей ранее выставленного ЭСЧФ с помощью функции аннулирования.
2.4. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ.
3. Итоговый электронный счет-фактура. Порядок заполнения итогового ЭСЧФ:
- при реализации физическим лицам;
- в рознице и общепите.
4. Особенности составления электронного счета-фактуры при осуществлении отдельных операций.
4.1. Особенности заполнения ЭСЧФ при экспорте / импорте.
4.2. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ:
- по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции;
- по возмещаемым расходам, в том числе при аренде;
- по договорам долевого строительства;
- при межфилиальной передаче объектов.
5. Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. Управление вычетами в ЭСЧФ.
5.1. Вычет НДС в 2017 году - наличие ЭСЧФ обязательно. Можно ли принимать к вычету НДС только на основании ЭСЧФ?
5.2. Управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ.
5.3. Сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. В каких случаях "входной" НДС принимается к вычету в месяце приобретения объектов?
5.4. Порядок принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по валютным и псевдовалютным договорам.
5.5. Порядок принятия к вычету НДС при расхождении суммы НДС в первичном учетном документе и электронном счете-фактуре.
Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, эксперт по налогообложению.
Время проведения семинара: 09.30 – 14.10
Записаться на семинар можно по телефону 205-03-00.
Организатор оставляет за собой право изменения места проведения семинара, о чем будет дополнительно сообщено всем участникам семинара.