Электронный счет-фактура по НДС: актуальные вопросы применения в 2017 году
Ряд поправок, внесенных в главу 12 Налогового кодекса Республики Беларусь, регламентирующую порядок исчисления и уплаты НДС, касаются вопросов применения электронных счетов-фактур. Продлены сроки выставления ЭСЧФ. С 1 января 2017 г. исключена возможность осуществления налоговых вычетов на основании первичных учетных документов без ЭСЧФ. На семинаре слушатели смогут получить информацию о том, что изменилось, а что осталось прежним в правилах выставления электронных счетов-фактур в 2017 году.
Целевая аудитория: специалисты организаций всех видов деятельности: главные бухгалтеры и их заместители, бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов.
Содержание:
1. Порядок создания и выставления электронного счета-фактуры. Сроки создания ЭСЧФ в переходный период.
1.1. Случаи составления и несоставления ЭСЧФ, порядок и адресат их направления.
1.2. Сроки выставления (направления) ЭСЧФ в 2017 году:
· при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
· при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете;
· при экспорте товаров;
· при ввозе товаров из ЕАЭС;
· при ввозе товаров с таможенным оформлением.
1.3. Сроки создания ЭСЧФ в случаях, когда момент фактической реализации невозможно определить на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
1.4. Сроки создания ЭСЧФ в переходный период.
1.5. Трудности в определении даты совершения операции, отражаемой в строке 3 ЭСЧФ. Рассрочка уплаты "таможенного" НДС и отсрочка вычета 60 дней: особенности заполнения строки 3 ЭСЧФ.
2. Создание исправленного и дополнительного электронного счета-фактуры. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ в 2017 году.
2.1. Случаи и порядок составления исправленного ЭСЧФ.
2.2. Случаи и порядок составления дополнительного ЭСЧФ, дополнительного без ссылки на исходный.
2.3. Исправление показателей ранее выставленного ЭСЧФ с помощью функции аннулирования.
2.4. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ.
3. Итоговый электронный счет-фактура. Порядок заполнения итогового ЭСЧФ:
· при реализации физическим лицам;
· в рознице и общепите.
4. Особенности составления электронного счета-фактуры при осуществлении отдельных операций.
4.1. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ по возмещаемым расходам, в том числе по аренде.
4.2. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ по договорам комиссии, поручения.
4.3. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ по договорам транспортной экспедиции.
4.4. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ по договорам долевого строительства.
4.5. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ при межфилиальной передаче объектов.
4.6. ЭСЧФ при ввозе товаров с таможенным оформлением: особенности заполнения раздела 6.
5. Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. Управление вычетами в ЭСЧФ.
5.1. Вычет НДС в 2017 году - наличие ЭСЧФ обязательно. Можно ли принимать к вычету НДС только на основании ЭСЧФ.
5.2. Сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. В каких случаях "входной" НДС принимается к вычету в месяце приобретения объектов.
5.3. Порядок принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по валютным и псевдовалютным договорам.
5.4. Порядок принятия к вычету НДС при расхождении суммы НДС в первичном учетном документе и электронном счете-фактуре.
5.5. Управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ.
Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, эксперт по налогообложению.
Время проведения семинара:13.20 – 18.00