Электронный счет-фактура по НДС: что изменилось с 01.01.17 и что изменится с 01.04.2017?
В 2017 году произошли существенные изменения в порядке создания и выставления ЭСЧФ. В частности, значительные изменения внесены в Инструкцию о порядке создания и заполнения ЭСЧФ от 25.04.2016 N 15, вступающие в силу с 1 апреля 2017.
На данном семинаре слушатели смогут ознакомится со всеми этими новшествами, и главное – правильно понять и разобраться в них.
Целевая аудитория: специалисты организаций всех видов деятельности: главные бухгалтеры и их заместители, бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов.
Содержание:
1. Обзор основных изменений и новшеств 2017 года, касающихся ЭСЧФ.
1.1. Изменения, внесенные в Налоговый кодекс (вступили в силу с 01.01.2017);
1.2 Изменения и дополнения в Инструкции по ЭСЧФ (вст. в силу с 01.04.2017).
2. Сроки и порядок создания ЭСЧФ в 2017 году.
2.1. В каких случаях нужно выставлять (направлять) ЭСЧФ и порядок его создания. Когда ЭСЧФ можно не составлять?
2.2. Сроки выставления (направления) ЭСЧФ в 2017 году:
· при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
· при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете;
· при экспорте товаров;
· при ввозе товаров из ЕАЭС;
· при ввозе товаров с таможенным оформлением;
· в иных случаях (в переходный период, при перевыставлении НДС и др.).
2.3. Трудности в определении даты совершения операции, отражаемой в строке 3 ЭСЧФ. Рассрочка уплаты "таможенного" НДС и отсрочка вычета 60 дней: особенности заполнения строки 3 ЭСЧФ.
3. Создание исправленного и дополнительного электронного счета-фактуры. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ в 2017 году.
3.1 Случаи и порядок составления исправленного ЭСЧФ.
3.2 Случаи и порядок составления дополнительного ЭСЧФ, дополнительного без ссылки на исходный.
3.3 Исправление показателей ранее выставленного ЭСЧФ с помощью функции аннулирования.
3.4 Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ.
4. Итоговый электронный счет-фактура. Порядок заполнения итогового ЭСЧФ:
· при реализации физическим лицам;
· в рознице и общепите.
5. Особенности составления ЭСЧФ при осуществлении отдельных операций с учетом вступающих в силу изменений в Инструкции о порядке создания и заполнения ЭСЧФ:
- при экспорте / импорте;
- по договорам комиссии, поручения;
- по возмещаемым расходам, в том числе при аренде;
- при увеличении/уменьшении налоговой базы по НДС;
- в иных случаях.
6. Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. Управление вычетами в ЭСЧФ.
6.1 Вычет НДС в 2017 году - наличие ЭСЧФ обязательно. Можно ли принимать к вычету НДС только на основании ЭСЧФ?
6.2 Управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ: что нового появилось в 2017 году?
6.3 Сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. В каких случаях "входной" НДС принимается к вычету в месяце приобретения объектов?
6.4 Порядок принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по валютным и псевдовалютным договорам.
6.5 Порядок принятия к вычету НДС при расхождении суммы НДС в первичном учетном документе и электронном счете-фактуре.
Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, эксперт по налогообложению.
Время проведения семинара: 13.20 – 18.00
Записаться на семинар можно по телефону 205-03-00.
Организатор оставляет за собой право изменения места проведения семинара, о чем будет дополнительно сообщено всем участникам семинара.