Электронный счет-фактура по НДС: актуальные вопросы применения в 2018 году

Больше года плательщики Беларуси работают с электронными счетами-фактурами по НДС. Тем не менее, тема создания и движения ЭСЧФ по-прежнему остается одной из актуальнейших тем налоговой системы республики. Кроме того, изменения, внесенные с 1 января 2018 года в налоговое законодательство, затронули и вопросы применения ЭСЧФ. На семинаре слушатели смогут получить информацию о том, что изменилось, а что осталось прежним в правилах выставления ЭСЧФ в 2018 году.

Целевая аудитория: специалисты организаций всех видов деятельности: главные бухгалтеры и их заместители, бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов.

Содержание:

1. Порядок создания и выставления электронного счета-фактуры. Сроки создания ЭСЧФ.

1.1. В каких случаях нужно выставлять (направлять) ЭСЧФ и порядок его создания. Когда ЭСЧФ можно не составлять?

1.2. Сроки выставления (направления) ЭСЧФ в 2018 году:

l при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

l при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете;

l при экспорте товаров;

l при ввозе товаров

l при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам комиссии;

l при перевыставлении НДС

1.3. Трудности в определении даты совершения операции, отражаемой в строке 3 ЭСЧФ. Рассрочка уплаты "таможенного" НДС и отсрочка вычета: особенности заполнения строки 3 ЭСЧФ.

2. Создание исправленного и дополнительного электронного счета-фактуры. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ в 2018 году.

2.1. Случаи и порядок составления исправленного ЭСЧФ.

2.2. Случаи и порядок составления дополнительного ЭСЧФ, дополнительного без ссылки на исходный.

2.3. Исправление показателей ранее выставленного ЭСЧФ с помощью функции аннулирования.

2.4. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ.

3. Порядок заполнения итогового ЭСЧФ:

l при реализации физическим лицам;

l в рознице и общепите.

4. Особенности составления электронного счета-фактуры при осуществлении отдельных операций.

4.1. Особенности заполнения ЭСЧФ при экспорте / импорте.

4.2. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ:

- по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции;

- по возмещаемым расходам, в том числе при аренде;

- по договорам долевого строительства;

- при межфилиальной передаче объектов.

5. Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. Управление вычетами в ЭСЧФ.

5.1. Вычет НДС в 2018 году - наличие ЭСЧФ обязательно. Можно ли принимать к вычету НДС только на основании ЭСЧФ?

5.2. Управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ. Указание даты возникновения права на вычет.

5.3. Сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. В каких случаях "входной" НДС принимается к вычету в месяце приобретения объектов?

5.4. Порядок принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав стоимость которых выражена в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте.

6. Камеральный контроль показателей налоговых деклараций на основе выставленных (направленных) и полученных ЭСЧФ. Ошибки, выявляемые в ходе камерального контроля.

Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, эксперт по налогообложению.

Время проведения семинара: 13.00 – 18.00

Записаться на семинар можно по телефону 205-03-00.

Организатор оставляет за собой право изменения места проведения семинара, о чем будет дополнительно сообщено всем участникам семинара.