Налог на доходы иностранных организаций: анализ сложных ситуаций, льготы, отражение в декларации

Мероприятие посвящено рассмотрению практических вопросов налогообложения доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Беларуси через постоянное представительство, но получающих доходы из ее источников (далее – налог на доходы). Участники получат ответы, как правильно классифицировать выплачиваемые нерезиденту доходы, надо ли с них удержать налог на доходы, можно ли применить льготы (по белорусскому законодательству или по международному соглашению), как эти операции отразить в налоговой декларации.

Целевая аудитория: главные бухгалтеры, их заместители, экономисты и бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов по операциям внешнеэкономической деятельности.

Содержание:

1. Налог на доходы: плательщики, элементы налогообложения

1.1 Особенности текущего года: перечень облагаемых доходов; их правильная классификация; определение налоговой ставки; дата исчисления налога.

1.2 Планируемые изменения будущего года.

2. Преференции по национальному законодательству.

2.1 Кто вправе применить освобождение; какие доходы не облагаются налогом; какие произошли / ожидаются изменения в льготах.

2.2 Применение пониженных ставок налога; новшества текущего / будущего года.

2.3 Документальное подтверждение «белорусских» льгот.

3. Применение международных соглашений.

3.1 Условия освобождения или применения пониженных ставок. Подтверждение резидентства на бумажном носителе; электронные сертификаты; изменения текущего / будущего года.

3.2 Случаи и порядок подтверждения подлинного владельца доходов.

3.3 Сложные ситуации в классификации доходов и применения к ним норм международных договоров.

4. Электронные сервисы МНС: возможности для целей применения преференций, зачета / возврата налога; перспективы появления новых сервисов.

5. Ответы на вопросы участников мероприятия.

Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, аудитор, налоговый консультант, заместитель председателя Палаты налоговых консультантов.

6. Практические вопросы. Допускаемые налоговыми агентами ошибки.

6.1 Сложные и неурегулированные ситуации: вынужденная уплата налога на доходы за счет средств налогового агента; налогообложение доходов от сдачи в аренду (лизинг) транспортных средств; иные актуальные вопросы.

6.2 Проблемы подтверждения статуса подлинного (фактического) владельца доходов.

7. Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы.

7.1 Основные правила заполненияи представления декларации.

7.2 Особенности заполнения декларации при применении освобождения или пониженных ставок, а также сведений о применении льготы по доходу фактического владельца (раздел II декларации), сведений о размере и составе использованных льгот (приложение к декларации).

8. Административная ответственность: кого, за что и в каком размере могут наказать. Изменения текущего года.

Лектор: Филатова Татьяна Николаевна, эксперт в области налогообложения доходов иностранных организаций.