Транспортно-экспедиционная деятельность: оформление, бухучет и налогообложение в 2018 году

Транспортно-экспедиционная деятельность (ТЭД) охватывает целый комплекс услуг и операций, связанных с организацией и обеспечением перевозок грузов, в т.ч. при экспорте, импорте, транзите. В ходе оказания этих услуг экспедитор может привлекать белорусские и иностранные юридические лица и индивидуальных предпринимателей (перевозчиков, логистов и т.п.).

Специфика работы транспортно-экспедиционных компаний обуславливает особенности бухгалтерского учета и налогообложения при осуществлении ТЭД, которые будут рассмотрены на семинаре.

Целевая аудитория: главные бухгалтеры, заместители главных бухгалтеров, бухгалтеры, юристы организаций, оказывающих услуги транспортной экспедиции, применяющих как общий порядок налогообложения, так и УСН.

Содержание:

1. Договор транспортной экспедиции с точки зрения бухгалтера: стороны, предмет договора, валюта договора, порядок расчетов, ответственность перевозчика и экспедитора за нарушение договора, ответственность за груз. Возмещение ущерба, рассмотрение претензий.

2. Документы и документооборот в ТЭД и перевозках: заявка, CMR-накладная, книжка МДП, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг и т.д. Порядок перевода документов, составленных на иностранном языке.

3. Бухгалтерский учет при осуществлении ТЭД.

3.1. Учет выручки и расходов от оказания транспортно-экспедиционных услуг, в том числе при использовании собственного транспорта, привлечении стороннего перевозчика. Документы, подтверждающие оказание услуг.

3.2. Специфика учета валютных операций у экспедитора.

3.3. Учет доходов и расходов при УСН.

4. Отражение в учете экспедитора услуг хранения, погрузки. Оформление акта выполненных работ и оплата валютных счетов нерезидентов.

5. Налогообложение при осуществлении ТЭД.

5.1. НДС. Объект налогообложения и налоговая база при оказании экспедиторских услуг. Порядок и условия применения нулевой ставки. Раздельный учет "входного" НДС при наличии оборотов, облагаемых по разным ставкам. Особенности работы с ЭСЧФ. Штрафы за простой автомобиля и НДС. Заполнение налоговой декларации.

5.2. Налог на прибыль. Особенности включения в затраты расходов на мобильную связь и спутниковую навигацию. Налогообложение курсовых разниц. Расходы, связанные с покупкой валюты.

5.3. Налог при УСН.

5.4. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь. Порядок освобождения от налога на доходы в рамках международных договоров и возврата указанного налога.

5.5. Подоходный налог при работе с иностранными перевозчиками - индивидуальными предпринимателями.

Лектор: Статкевич Виктор Геннадьевич, практикующий аудитор.