ООО «ЮрСпектр»

Горячая линия
+375 (17) 205-03-00

Входной НДС: актуальные вопросы применения налоговых вычетов в условиях ЭСЧФ. Управление налоговыми вычетами на Портале.

Зачетная система уплаты НДС применяется в Беларуси уже давно. Однако вопросы применения и распределения налоговых вычетов по НДС не утратили своей актуальности. Кроме того, появились новые особенности – обязательное наличие электронных счетов-фактур для вычета НДС. Как в условиях ЭСЧФ осуществить налоговый вычет и правильно определить отчетный период для него? Что значит "управлять вычетами" в ЭСЧФ? На эти и другие вопросы, касающиеся порядка осуществления налоговых вычетов НДС на основании ЭСЧФ, призван ответить наш семинар.

Целевая аудитория: специалисты организаций всех видов деятельности: главные бухгалтеры и их заместители, бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов.

Содержание:

1. Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ.

1.1. Основания для вычета НДС. Можно ли принимать к вычету НДС только на основании ЭСЧФ.

1.2. Порядок вычета при расхождении суммы НДС в первичном учетном документе и ЭСЧФ.

1.3. Что делать с "входным" НДС, если отсутствует ЭСЧФ.

1.4. Условия вычета НДС. Ведение и порядок заполнения книги покупок.

2. Управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ: когда это нужно, и как это осуществить.

2.1. Подписание входящих ЭСЧФ. Признаки дополнительных данных, проставляемые покупателем товаров (работ, услуг), имущественных прав.

2.2. Признак дополнительных данных "Дата наступления права на вычет".

2.3. В каких случаях проставляются признаки дополнительных данных:

· "Отложенный вычет". Какая дата при этом указывается в качестве даты наступления права на вычет;

· "Не подлежит вычету"

3. Отчетный период принятия к вычету сумм НДС.

3.1. Когда можно принять сумму НДС к вычету в отчетном периоде получения товаров (работ, услуг), имущественных прав.

3.2. В каком отчетном периоде осуществляется вычет НДС, если полученный ЭСЧФ подписан плательщиком после 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором выполнены условия для вычета НДС.

3.3. Как определить отчетный период для вычета сумм НДС:

· по приобретенным строительным работам и НИОКР;

· по приобретенным работам (услугам) непрерывного характера.

3.4. Отчетный период принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров.

3.5. Отчетный период для вычета НДС, исчисленного при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси у иностранной организации.

4. Порядок принятия к вычету сумм НДС по валютным и псевдовалютным договорам.

5. Особенности принятия к вычету сумм НДС у плательщиков УСН, ведущих учет в книге учета доходов и расходов.

6. Распределение налоговых вычетов. Методы распределения.

6.1. Необходимость распределения налоговых вычетов.

6.2. Методы распределения налоговых вычетов и порядок их применения:

· удельный вес;

· раздельный учет.

6.3. Распределение налоговых вычетов сочетанием методов удельного веса и раздельного учета.

6.4. Участие в распределении вычетов прошлого налогового периода – возможны варианты. Метод вычета равными долями.

6.5. Распределение налоговых вычетов при наличии оборотов по безвозмездной передаче.

6.6. Распределение налоговых вычетов по НДС при наличии отрицательных оборотов по реализации.

7. Вычет в полном объеме. Определение суммы вычетов НДС, подлежащей отражению в налоговой декларации по НДС. Ситуации, когда сумма НДС к вычету в налоговой декларации по НДС отличается от сумм НДС по ЭСЧФ.

8. Корректировка вычетов на основании исправленных и дополнительных ЭСЧФ.

9. Сложности в осуществлении налоговых вычетов на основании ЭСЧФ.

10. Камеральный контроль показателей налоговых деклараций на основе полученных ЭСЧФ. Ошибки, выявляемые в ходе камерального контроля.

Лектор: Нехай Наталья Евгеньевна, эксперт по налогообложению ООО "Аудиторский центр "Эрудит".

Время проведения семинара: 10.00-16.10

Записаться на семинар можно по телефону 205-03-00.

Организатор оставляет за собой право изменения места проведения семинара, о чем будет дополнительно сообщено всем участникам семинара.

* — поля обязательные к заполнению