Электронный счет-фактура по НДС: актуальные вопросы применения в 2019 году
Изменения, внесенные с 1 января 2019 года в налоговое законодательство, затронули и вопросы применения ЭСЧФ. На семинаре слушатели смогут получить информацию о том, что изменилось, а что осталось прежним в правилах выставления ЭСЧФ в 2019 году.
Целевая аудитория: специалисты организаций всех видов деятельности: главные бухгалтеры и их заместители, бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов.
Содержание:
1. Порядок создания и выставления электронного счета-фактуры. Сроки создания ЭСЧФ. Требования о выставлении ЭСЧФ
1.1. В каких случаях нужно выставлять (направлять) ЭСЧФ и порядок его создания. Когда ЭСЧФ можно не составлять?
Создание и выставление ЭСЧФ в отношении оборотов по реализации физлицам объектов, освобождаемых от НДС.
1.2. Сроки выставления (направления) ЭСЧФ в 2019 году:
· для плательщиков, применяющих УСН с НДС и ведением Книги учета доходов и расходов;
· по деятельности реорганизуемых и ликвидирующихся плательщиков;
· для продавцов, реализовавших объекты реорганизуемым (ликвидируемым) покупателям;
Замена правила «двух дней» при выставлении ЭСЧФ на правило «трех дней».
1.3. Требования о выставлении ЭСЧФ.
1.4. Новые случаи направления ЭСЧФ на Портал
2.Письменное согласие о невыставлении ЭСЧФ
3. Создание исправленного и дополнительного электронного счета-фактуры.
3.1. Случаи и порядок составления исправленного ЭСЧФ.
3.2. Случаи и порядок составления дополнительного ЭСЧФ, дополнительного без ссылки на исходный.
3.3. Исправление показателей ранее выставленного ЭСЧФ с помощью функции аннулирования.
3.4. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ.
3.5. Изменения, внесенные постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.01.2018 г. № 1 в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, а также в саму форму ЭСЧФ.
4. Порядок заполнения итогового ЭСЧФ:
l при реализации физическим лицам;
l в рознице и общепите.
5. Особенности составления электронного счета-фактуры при осуществлении отдельных операций.
5.1. Особенности заполнения ЭСЧФ при экспорте / импорте.
5.2. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ:
- по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции;
- по возмещаемым расходам, в том числе при аренде (лизинге), договоре безвозмездного пользования имуществом (ссуды);
- по договорам долевого строительства;
- при межфилиальной передаче объектов.
5. Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. Управление вычетами в ЭСЧФ.
5.1. Вычет НДС в 2019 году - наличие ЭСЧФ обязательно. Можно ли принимать к вычету НДС только на основании ЭСЧФ?
5.2. Управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ. Указание даты возникновения права на вычет.
5.3. Сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. В каких случаях "входной" НДС принимается к вычету в месяце приобретения объектов?
5.4. Порядок принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав стоимость которых выражена в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте.
6. Предварительный контроль показателей налоговых деклараций, на основе выставленных (направленных) и полученных ЭСЧФ. Ошибки, выявляемые в ходе предварительного контроля.
Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, аудитор, налоговый консультант, заместитель председателя Палаты налоговых консультантов
Время проведения семинара: 09.30 – 14.10
Записаться на семинар можно по телефону 205-03-00.
Организатор оставляет за собой право изменения места проведения семинара, о чем будет дополнительно сообщено всем участникам семинара.