ООО «ЮрСпектр»

Горячая линия
+375 (17) 308-28-28

Электронный счет-фактура по НДС: актуальные вопросы применения в 2019 году

Больше года плательщики Беларуси работают с электронными счетами-фактурами по НДС. Тем не менее, тема создания и движения ЭСЧФ по-прежнему остается одной из актуальнейших тем налоговой системы республики. Тема создания и движения ЭСЧФ по-прежнему остается одной из актуальнейших тем налоговой системы для плательщиков. В каких случаях, как и в какие сроки создается ЭСЧФ? Какие реквизиты ЭСЧФ обязательны для заполнения, а какие заполняются в зависимости от необходимости их заполнения при совершении отдельных хозяйственных операций? Как осуществлять вычеты по НДС на основании ЭСЧФ? На эти и другие вопросы, касающиеся правильного заполнения и выставления электронных счетов-фактур, с учетом Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры призван ответить наш семинар.

Целевая аудитория: специалисты организаций всех видов деятельности: главные бухгалтеры и их заместители, бухгалтеры, занимающиеся расчетом налогов.

(направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, а так же в саму форму ЭСЧФ.

Содержание:

1. Порядок создания и выставления электронного счета-фактуры. Сроки создания ЭСЧФ.

1.1. В каких случаях нужно выставлять (направлять) ЭСЧФ и порядок его создания. Когда ЭСЧФ можно не составлять?

1.2. Сроки выставления (направления):

l при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

l при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете;

l при экспорте товаров;

l при ввозе товаров

l при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам комиссии;

l при перевыставлении НДС

1.3. Трудности в определении даты совершения операции, отражаемой в строке 3 ЭСЧФ. Рассрочка уплаты "таможенного" НДС и отсрочка вычета: особенности заполнения строки 3 ЭСЧФ.

1.4. Изменения, внесенные постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.01.2018 г. № 1 в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, а так же в саму форму ЭСЧФ.

2. Создание исправленного и дополнительного электронного счета-фактуры. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ.

2.1. Случаи и порядок составления исправленного ЭСЧФ.

2.2. Случаи и порядок составления дополнительного ЭСЧФ, дополнительного без ссылки на исходный.

2.3. Исправление показателей ранее выставленного ЭСЧФ с помощью функции аннулирования.

2.4. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ.

3. Порядок заполнения итогового ЭСЧФ:

l при реализации физическим лицам;

l в рознице и общепите.

4. Особенности составления электронного счета-фактуры при осуществлении отдельных операций.

4.1. Особенности заполнения ЭСЧФ при экспорте / импорте.

4.2. Порядок заполнения и выставления ЭСЧФ:

- по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции;

- по возмещаемым расходам, в том числе при аренде;

- по договорам долевого строительства;

- при межфилиальной передаче объектов.

5. Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. Управление вычетами в ЭСЧФ.

5.1. Вычет НДС в 2019 году - наличие ЭСЧФ обязательно. Можно ли принимать к вычету НДС только на основании ЭСЧФ?

5.2. Управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ. Указание даты возникновения права на вычет.

5.3. Сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. В каких случаях "входной" НДС принимается к вычету в месяце приобретения объектов?

5.4. Порядок принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав стоимость которых выражена в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте.

6. Предварительный контроль показателей налоговых деклараций на основе выставленных (направленных) и полученных ЭСЧФ. Ошибки, выявляемые в ходе предварительного контроля.

Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, аудитор, налоговый консультант, заместитель председателя Палаты налоговых консультантов.

Лектором могут быть внесены изменения в программу семинара в случае изменения законодательства Республики Беларусь.

Время проведения семинара: 9.30 – 14.10

Записаться на семинар можно по телефону 205-03-00.

Организатор оставляет за собой право изменения места проведения семинара, о чем будет дополнительно сообщено всем участникам семинара. 

* — поля обязательные к заполнению