Важные и сложные вопросы бухучета и налогообложения. Списание дебиторской и кредиторской задолженностей. Отложенные налоговые активы и обязательства

На семинаре будут рассмотрены вопросы, связанные с механизмом учета и порядка списания дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе в иностранной валюте, исключительный перечень ситуаций, при которых такое списание необходимо провести, а также налогообложение списанных долгов. Также будет рассмотрен механизм возникновения и отражения в бухгалтерском учете отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Будут рассмотрены случаи появления необходимости отражения в учете отложенных налоговых активов и обязательств исходя из действующего в 2017г. законодательства, а также примеры отражения в учете таких активов и обязательств, их отражение в бухгалтерской отчетности. Кроме этого, речь пойдет о необходимых к отражению в настоящее время в бухгалтерском учете резервах: как обязательных, так и не обязательных.

Целевая аудитория: главные бухгалтеры, заместители главных бухгалтеров, бухгалтеры, экономисты коммерческих организаций, занимающихся различными видами деятельности.

Содержание:

1. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности:

1.1 Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности.

1.2 Случаи, при которых задолженности подлежат списанию: бухгалтерский учет и налогообложение. Письмо Минфина РБ от 27.02.2017г. № 15-1-1/62. Принципы определения срока исковой давности, долги, нереальные для взыскания.

1.3 Документальное подтверждение списания дебиторской и кредиторской задолженности (при истечении срока исковой давности, при ликвидации дебитора, при невозможности взыскания и т.п.).

1.4 Отражение в бухгалтерском учете списания дебиторской и кредиторской задолженности.

1.5 Пересчет дебиторской и кредиторской задолженности. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете пересчета дебиторской и кредиторской задолженности по обязательствам, выраженным в иностранной валюте эквивалентно другой иностранной валюте.

1.6. Налоговый учет:

1.6.1. Налогообложение и отражение в налоговом учете разницы, возникающей по договорам, в которых обязательство выражено в иностранной валюте эквивалентной другой иностранной валюте.

1.6.2. Особенности налогового учета списания дебиторской и кредиторской задолженности (налог на прибыль, НДС).

2. Учет отложенных налоговых активов и обязательств:

2.1. Сущность отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

2.2. Механизм и случаи возникновения обстоятельств, приводящих к возникновению отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

2.3. Постоянные и временные разницы, влияющие на определение финансового результата в бухгалтерском учете и на величину налогооблагаемой прибыли в налоговом учете.

2.4. Отличие вычитаемых временных разниц от налогооблагаемых временных разниц.

2.5. Взаимосвязь текущего налога на прибыль и отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.

2.6. Порядок расчета величины отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.

2.7. Механизм погашения (списания) отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.

2.8. Аналитический учет временных разниц.

2.9. Отражение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в бухгалтерской отчетности.

3. Резервы (обязательные и не обязательные). Случаи, порядок определения, отражение в бухгалтерском и налоговом учете:

3.1. Резервы по сомнительным долгам.

3.2. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей.

3.3. Резерв по выводу основных средств из эксплуатации и аналогичным обязательствам.

3.4. Резерв предстоящих отпусков.

3.5. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

3.6. Резерв по затратам на реструктуризацию организации.

3.7. Резерв по обременительным договорам.

Лектор: Сузанский Владимир Евгеньевич, директор ООО "Грант Торнтон Консалт".

Время проведения семинара: 13.20 - 18.00

Записаться на семинар можно по телефону 205-03-00.

Организатор оставляет за собой право изменения места проведения семинара, о чем будет дополнительно сообщено всем участникам семинара.