Аффилированные и взаимозависимые лица: трансфертное ценообразование и налоговый контроль за сделками в 2020 году

Какая информация об аффилированных лицах отражается в бухгалтерской отчетности, в каких случаях наличие взаимозависимости может повлечь за собой налоговые последствия –  этим и другим вопросам посвящен данный семинар.

В законодательстве наряду с понятием “аффилированные лица” используется понятие “взаимозависимые лица”. Эти понятия близки по своему содержанию, однако применяются в разных сферах. В рамках семинара будут рассмотрены особенности, касающиеся критериев отнесения к соответственно аффилированным или взаимозависимым лицам, а также последствия признания такими лицами.

Целевая аудитория: главные бухгалтеры, заместители главных бухгалтеров, экономисты и бухгалтеры, занимающиеся налоговым планированием и оптимизацией налогообложения.

Содержание:

1. Взаимозависимые лица и контролируемые сделки для целей налогообложения (признак взаимозависимости получателя и поставщика для целей налогового контроля).

1.1. Понятие взаимозависимых лиц в налоговом законодательстве, разграничение понятий “аффилированные лица” и “взаимозависимые лица”.

2. Понятие трансфертной цены и контроль за трансфертным ценообразованием.

2.1. Контроль за ценами, установленными взаимозависимыми сторонами сделки. Какие сделки чаще всего подпадают под контроль.

2.2. Методы трансфертного ценообразования, порядок определения, способы и условия применения.

2.3. Последствия внедрения контроля за трансфертным ценообразованием.

2.4. Субъекты и сделки, подлежащие контролю.

3. Взаимозависимые лица и правило “тонкой капитализации”.

3.1. Виды нормируемых затрат (расходов).

3.2. Задолженность перед какими лицами подлежит контролю.

3.3. Как определить предельную величину затрат (расходов), которая может быть учтена при налогообложении прибыли.

3.4. Последствия нарушения правила “тонкой капитализации”.

4. Понятие аффилированных лиц (определение круга аффилированных лиц, их обязанности).

4.1. Учет аффилированных лиц (составление списка аффилированных лиц, назначение лица, ответственного за ведение списка).

5. Особый порядок совершения сделок с заинтересованностью аффилированных лиц.

6. Порядок совершения сделки с заинтересованностью, которая одновременно является крупной.

7. Гражданско-правовые и налоговые последствия нарушения особого порядка совершения сделки.

8. Раскрытие информации о сделках с аффилированными лицами.

9. Бухгалтерский учет сделок с аффилированными лицами.

9.1. Отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций, совершаемых с участием аффилированных лиц.

9.2. Отражение в бухгалтерской отчетности информации об аффилированных лицах.

Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, аудитор, налоговый консультант, заместитель председателя Палаты налоговых консультантов.

Время проведения онлайн-семинара:

10.00 – 13.00