Бухучет и налоги в организации, имеющей в своем составе филиалы. Расчеты в пределах одного юридического лица

1. Правовой статус филиалов, созданных как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.

2. Учетная политика организации, имеющей филиалы. Выбор оптимального варианта исходя из характера и объема функций, возложенных на филиалы. Организация передачи учетной информации между филиалом и головной организацией, между филиалами одной организации. Система документооборота. Разработка и утверждение форм первичных учетных документов. Налоговые и бухгалтерские аспекты.

3. Внутрихозяйственные расчеты. Бухгалтерский учет хозяйственных операций по передаче продукции, товаров (выполнению работ, оказанию услуг) между филиалом и головной организацией (между филиалами).

4. Распределение управленческих затрат, понесенных головной организацией, и их передача филиалу.

5. Реализация филиалом продукции, товаров (выполнение работ, оказание услуг) другим юридическим лицам.

6. Бухгалтерская отчетность филиала, выделенного на отдельный баланс. Бухгалтерская отчетность организации, имеющей в своем составе филиалы, выделенные на отдельный баланс.

7. Исполнение филиалом налоговых обязанностей организации: общие положения.

8. НДС.

8.1. Передача налоговых вычетов между головной организацией и филиалом (между филиалами):

8.1.1. выставление ЭСЧФ;

8.1.2. отражение в книге покупок;

8.1.3. отсрочка на вычет «ввозного» НДС.

8.2. НДС при передаче товаров (работ, услуг) между головной организацией и филиалом (между филиалами):

8.2.1. определение налоговой базы;

8.2.2. изменение налоговой базы НДС по товарам (работам, услугам) по истечении отчетного периода, в котором эти товары (работы, услуги) были переданы;

8.2.3. выставление ЭСЧФ.

8.3. НДС при реализации филиалом товаров (работ, услуг) другим юрлицам.

9. Иные налоги, сборы, платежи, обязанность по исчислению и уплате которых законодательство возлагает на филиал.

10. Вывоз товаров с территории Республики Беларусь с целью передачи филиалам, созданным за пределами Республики Беларусь:

- для собственных нужд филиала (в том числе для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг));

- для реализации в неизменном виде на территории иностранных государств.

11. Особенности ведения бухгалтерского учета в филиалах, созданных за пределами Республики Беларусь. Учет курсовых разниц, возникающих при передаче зарубежному филиалу денежных средств, финансовых вложений, дебиторской задолженности и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

12. Требования налогового законодательства Республики Беларусь в отношении операций по реализации товаров (продукции, работ, услуг) на территории иностранных государств через филиалы, созданные за пределами Республики Беларусь.

13. Контрольные мероприятия налоговых органов в отношении филиалов белорусской организации, имеющих отдельный баланс.

14. Отраслевые и иные особенности в формате «вопрос-ответ» (строительство, производство, фирменные магазины и др. в зависимости от состава участников).

Лектор: Бурдюк Олег Алексеевич, аудитор, налоговый консультант, заместитель председателя Палаты налоговых консультантов.

Время проведения онлайн-семинара:

10.00 – 13.00